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台州市交通运输局关于进一步加强全市交通运输内部审计监督工作的意见
来源:台州市交通运输局 发布日期:2018-04-03

各县(市、区)交通运输局,局属各单位:

为切实加强全市交通运输系统内部审计监督工作,规范内部审计行为,建立健全与交通运输系统监管体系相适应的内部审计工作机制,充分发挥内部审计监督作用,根据《台州市内部审计工作规定》(台州市人民政府令第106号)、浙江省交通运输厅《关于进一步加强我省交通运输系统内部审计监督工作的意见》(浙交〔2018〕25号)等有关规定,结合我市交通运输工作实际,提出以下意见:

一、切实提高对加强交通运输内部审计监督工作重要性的认识

为深入贯彻落实党的十九大精神和市委市政府决策部署,推进“十三五”综合交通规划落实,深入实施交通强市工程,加快交通高质量发展,奋力挤身全省第二方陈前列,必须有效加强交通系统资金监管,增强内部审计的严肃性、权威性、专业性和针对性、有效性,确保交通资金合法、合规和安全有效使用,规范管理。加强交通运输内部审计监督,既是全市交通运输系统强化内部监管,规范交通资金管理,预防和控制各类违规问题发生,建立健全良性快速纠错和预警机制的内在要求,也是交通系统实现自我管理、自我约束、自我改进和自我提升,促进党风廉政建设和交通运输事业健康有序发展的重要举措。全市各级交通运输管理部门和单位一定要落实全面从严治党的要求,从政治和行业全局的高度,切实提高对内部审计工作重要性的认识,进一步明确分工,采取切实措施,积极推动和强化内部审计监督工作。

二、加强交通运输系统内部审计监督工作的主要目标及原则

(一)主要目标

1. 从源头上规范交通运输内部审计监督,完善内部审计制度,构建五年轮审必审工作机制和市、县分工协作机制,全面落实对交通运输系统各单位及交通专项资金内部审计监督全覆盖。

2. 进一步加大内部审计监督力度,落实内部审计任务,规范内部审计行为,提高内部审计质量。

3. 严肃审计整改,提升内部审计成果运用,充分发挥内部审计在规范管理、防范风险、完善治理等方面的作用,服务全市交通运输事业健康有序发展。

(二)工作原则

1. 统一领导,分级监管。市交通运输局负责指导和检查全市交通运输内部审计工作,并依法对局属单位实施审计;各级交通运输管理部门和单位依据职责分工,依法加强对本部门及所属单位的内部审计监督。

2. 全面审计,突出重点。按照“交通资金运用到哪里、内部审计跟进到哪里”的要求进行全面审计,落实内部审计监督全覆盖任务;同时要紧紧抓住关键问题,突出对本行业、本单位贯彻落实国家重大政策措施情况审计,以及对重点部门、重要事项和重大资金的审计,从精准审计上下功夫。

3. 统筹结合,提高成效。注重把加强内部审计与国家审计和社会审计有效结合起来;把加强预算执行审计、经济责任审计和内部控制审计有机结合起来;把提高审计质量与强化审计整改和审计成果有效运用结合起来,一审多果,审计结果可供多方面使用,有效提升内部审计工作成效。

三、加强交通运输内部审计监督工作的主要措施及内容

(一)构建五年轮审制,全面落实内部审计监督全覆盖

通过加强领导干部经济责任审计、预算执行审计、财务收支审计、三公经费审计和内部控制审计等审计方式的综合运用,滚动实施五年轮审必审工作机制,确保各单位每五年轮审一次,促进各单位进一步提高行业监管和内部财务管理水平。同时,各单位应从加强内部审计监督出发,制定相应的每五年轮审一次的内部审计工作机制,加强对本单位及所属单位的内部审计监督。

1. 加强领导干部经济责任审计。要以检查单位财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性为基础,以领导干部履行经济责任为主线,加强对所辖领导干部经济责任审计工作。重点审计领导干部任职期间单位财务收支情况,重要经济业务控制情况,以及领导干部任职期间遵守有关法律法规和贯彻落实有关政策情况,制定和执行重大经济决策情况,遵守廉政规定和履职尽责情况。在确保“一把手”离任审计覆盖面达到l00%基础上,要有效扩大审计覆盖面,积极开展任中审计,逐步建立“任内审一次,离任必审”制,形成对干部权力运行和责任进行监督制约的长效机制,促进领导干部守法、守纪和党风廉政建设责任制的落实。

2. 加强预算执行、财务收支审计。要以规范预算编制和执行、提高资金使用绩效为目标,积极开展对本部门、本单位及所属单位的预算执行审计。对预算执行进行事中审计,重点要突出审计预算执行的真实性、合法性、有效性,以及对重点资金和重大项目预算执行情况的审计,加大预算执行力度,强化预算刚性约束;对预算执行进行事后审计,重点要加强对预算执行结果进行审计,评价预算执行效果,提出改进建议,促进提高预算资金使用绩效。同时,要将预算执行审计与财务收支审计有机结合起来,以检查财务收支活动真实性、合法性、效益性为基础,不断拓展和深化财务收支审计功能,进一步提高单位内部财务管理水平,规范资金使用管理。

各单位要结合本单位工作实际,通过下达内部审计工作计划的方式,分年度确定对所属单位的预算执行、财务收支审计计划并组织实施。为避免重复审计,对已列入国家审计计划的单位,原则上可不再重复审计。

3. 加强公务支出公款消费审计。要以厉行节约,反对浪费,规范支出管理为目标,进一步巩固拓展公务支出公款消费的审计监督力度。重点关注“三公”经费支出有无超预算、超标准列支;有无向下属企事业单位和协会、学会转嫁、摊派和报销费用;有无以各种名义用公款出国(境)旅游,出国时间和出国费用有无超标准;是否严格执行公务用车编制管理规定;是否严格按照标准控制公务接待费用支出,以切实发挥内部审计在厉行节约、构筑惩防体系方面的监督保障功能,有效规范公务支出公款消费支出行为。

各单位可以结合领导干部经济责任审计、预算执行、财务收支审计安排对“三公经费”的审计,也可以在各单位自查的基础上,每年抽查一定比例的单位组织开展“三公”经费专项审计。

4. 加强内部控制审计。要以风险为导向、以控制为主线、以规范内部管理为目标,加强做好对单位内部控制的审计监督,建立健全内部控制监督评价制度,将内部控制审计列入单位内部审计的必审必查内容。重点关注单位业务层面内部控制的建立和执行情况,包括单位预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理业务、合同管理业务等情况,并从规范管理、完善制度、强化落实的层面提出具有针对性和可操作性的审计评价建议,促进单位内控制度的建立完善和有效执行,有效发挥内部控制审计监督作用。

(二)构建分工协作机制,全面加强对交通专项资金的内部审计监督

按照“统一领导、分级负责、分工组织”的监管原则,省厅建立省、市、县三级交通运输管理部门分工协作机制,全面加强对交通专项资金的内部审计监督,形成监督合力。

省公、航、运三局根据《浙江省交通运输发展专项资金管理办法(试行)》,按各自工作职责每年安排对项目安排、实施和资金分配、使用等情况开展专项审计。市局根据省公路局委托,每年组织上一年度省补助公路资金财务收支和预算执行情况审计,并对全系统每年开展两次以上的交通财务大检查。市、县各级交通运输管理部门要积极配合省、市的监督检查工作;同时,要组织力量加强对辖区内交通专项资金进行审计监督,指导相关单位加强对交通专项资金使用真实性、合规性的监督检查,健全交通专项资金分配使用和监督检查制度,完善交通专项资金基础性、源头性自我监管机制,提升交通专项资金使用绩效。

四、加强管理,切实提高内部审计工作质量

(一)压实责任,切实提升内部审计工作质量

各单位在规范内部审计行为、落实内部审计任务同时,更要严格把关内部审计工作质量,严字当头。内部审计机构和审计人员未按规定实施审计,审计质量不高,导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的,以及隐瞒审计查出的问题或提供虚假审计报告等情形的,由单位对直接负责的主管人员和其他责任人员进行问责、追责处理。同时要加强对受托社会中介机构的审计质量把关,紧紧抓住审计前、中、后三个关键环节,加强对受托社会中介机构全程业务督导和工作协调;要对出具的审计报告加强监督检查,防止弄虚作假、徇私舞弊;对违反职业操守的受托审计机构及其从业人员要进行通报,并及时解除委托。

(二)聚焦问题,切实增强内部审计监督的针对性

各单位要坚持以问题为导向,牢牢把握内部审计工作重点,加大对本行业、本单位贯彻落实国家重大政策措施情况,以及对重点部门、重要事项、重点资金和重点领域、重点环节的审计监督力度;要牢牢抓住关键问题,找准内部审计的切入点、着眼点和落脚点。在具体审计实施中,要突出“高、准、深”,对审计目标立项站位要高,对问题症结要找准到位,对重大问题要查深查透;要从精准审计上下功夫,准确揭示和反映内部管理中存在的薄弱环节和制度漏洞,以过硬的审计质量和审计成果做好内部审计监督与服务,确保内部审计成果可信、可用、有权威。

(三)注重运用,切实提升内部审计质量成果转化

各单位要注重审计成果运用与强化行业管理相结合,对内部审计发现的问题,要一审到底、一跟到底、一督到底,防止屡查屡犯和屡禁不止;要注重审计结果运用与防范系统性、区域性风险相衔接,对审计中发现的涉及本行业重点事项、突出问题,以及普遍性、体制机制性问题,要加强与单位业务职能部门的联系配合,促使问题得到及时纠正,相关内部管理制度和规定得到完善,防止同类问题再次发生。 

五、加强整改,切实维护审计整改严肃性

(一)要加大审计整改督查力度

各单位要认真贯彻落实《浙江省人民政府关于进一步加强审计整改工作的意见》等规定,加强对本单位及所属单位的审计整改督查,建立审计整改督查“回头看”工作机制,建立审计整改问题清单台账和销号机制,压实整改责任。对及时整改到位的,要对照问题清单和整改台账予以销号;对整改落实不力、不彻底、不到位的,要及时查明原因,及时督促整改到位;对屡审屡犯、违纪违规行为严重、拒绝和拖延整改并造成重大影响和损失的单位和部门,要与单位纪检、人事等部门共同开展重点督查,发挥督查合力,确保审计整改全面落实到位。

(二)要积极推行审计整改问责制

各单位对审计整改过程中存在的整改不到位、不及时等问题,要分清责任,认真问责。各被审计单位为审计整改的责任主体,其主要负责人为落实审计整改的第一责任人,对本单位的审计整改工作负总责;内部审计机构要积极督促落实审计发现问题的整改工作;其他相关责任人应依据职责分工,分别承担责任。对落实整改不力、造成重大影响和损失的单位和个人,要依照有关法律法规从严问责,切实维护审计整改的严肃性。

(三)要以整改工作推动相关制度的建立和完善

各单位要通过整改,深入查找和剖析问题存在的症结,提出从根源上解决问题的措施。对内部监管行之有效的制度,要着力抓好落实;对制度缺位的,要抓紧研究建立;对与行业内部监管不相适应的,要及时修订完善。从建章立制、强化制度建设及执行入手,改进工作中存在的薄弱环节和管理漏洞,补足短板,构建长效机制,从源头上杜绝“屡审屡犯”和违纪违规现象再次发生。

六、加强领导,切实保障交通内部审计工作深入有序开展

(一)加强领导,明确责任

各单位要切实加强对内部审计工作的领导,强化、优化内部审计机构设置,抓好内部审计队伍建设,制定完善内部审计计划,建立健全内部审计监督机制。单位主要负责人要切实履行单位内部审计第一责任人的职责,对涉及本部门、本单位的内部审计事项,要及时了解掌握、亲自关心过问,确保内部审计工作做到层层有责,运转有序;内部审计机构不仅是内部审计工作的组织者,更是内部审计具体实施者,要切实履行好职责,深入到审计工作一线,对审计质量把关,对审计工作负责。

(二)分工协作,形成合力

单位各相关部门要依据职责分工,加强对内部审计监督工作的协调和配合,要各尽其职、相互配合,齐抓共管,形成合力。要加强与单位内部纪检监察、组织人事等内部监督力量的协作配合,建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制,确保内部审计监督工作落到实处、真出成效。要正确处理好内部审计和国家审计、社会审计的关系,依靠国家审计推动内部审计发展,借助社会审计深化内部审计工作,保障内部审计结果运用,充分发挥内部审计纠错防弊的作用。

(三)完善制度,规范管理

各单位要根据本意见精神,制订出台内部审计相关制度或办法,建立健全内部审计监督机制,进一步明确内部审计工作范围、工作任务、工作内容和审计报告质量要求,以及审计整改、审计结果运用等内容,形成制度健全、管理规范、监督有力的内部审计工作机制。


台州市交通运输局

2018年4月3日



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